L'ATN d'une voiture de société électrique en Belgique est calculé sur 4 % de la valeur catalogue, contre 5,5 % et plus pour une thermique. En 2026, le minimum annuel est de 1 690 €, soit environ 63 € par mois d'impact réel sur votre salaire net. C'est deux à trois fois moins qu'une voiture essence ou diesel de prix équivalent.
Comment se calcule l'ATN d'une voiture électrique en Belgique ?
La formule est la même pour toutes les voitures de société, mais les VE bénéficient du taux plancher. L'ATN annuel d'une VE est égal à la valeur catalogue × 4 % × 6/7 × coefficient d'âge.
La valeur catalogue désigne le prix neuf du véhicule TVA comprise, options incluses, sans remises ni réductions fleet. Le facteur 6/7 est un abattement forfaitaire prévu par la loi. Le coefficient d'âge diminue de 6 % par an à partir de la deuxième année d'immatriculation, avec un plancher à 70 % après cinq ans.
Pour les VE, le taux CO₂ applicable est de 4 %, le minimum légal. C'est là tout l'avantage : une voiture essence à 120 g de CO₂ tombe à 10,5 %, un diesel à 11,7 %. L'électrique paie donc moins de la moitié.
Prenons une Tesla Model Y à 47 990 € en première année : 47 990 × 0,04 × 6/7 = 1 645 €. C'est en dessous du minimum légal de 1 690 €, donc c'est le minimum qui s'applique. Selon le SPF Finances (revenus 2026), ce plancher est indexé chaque année.
Quel ATN pour les VE de société les plus courantes ?
En dessous de ~49 300 € de valeur catalogue, toutes les VE tombent au minimum de 1 690 €/an. C'est le cas de la grande majorité des modèles populaires en Belgique. L'écart ne se creuse qu'au-delà de ce seuil.
| Modèle | Catalogue | ATN calculé | ATN appliqué | Mensuel brut |
|---|---|---|---|---|
| Renault 5 E-Tech | 28 200 € | 967 € | 1 690 € (min.) | 141 € |
| VW ID.3 Pro S | 39 500 € | 1 354 € | 1 690 € (min.) | 141 € |
| Tesla Model 3 | 40 990 € | 1 405 € | 1 690 € (min.) | 141 € |
| Skoda Enyaq 85 | 43 500 € | 1 491 € | 1 690 € (min.) | 141 € |
| Tesla Model Y LR | 47 990 € | 1 645 € | 1 690 € (min.) | 141 € |
| Audi Q4 50 e-tron | 53 000 € | 1 817 € | 1 817 € | 151 € |
| Mercedes EQE 350+ | 74 000 € | 2 537 € | 2 537 € | 211 € |
Entre une Renault 5 à 28 200 € et une Tesla Model Y à 47 990 €, l'ATN est strictement identique. Le minimum fait office de nivellement. L'écart n'apparaît qu'au-delà de ~49 300 €, sur le segment premium. Valeurs catalogue indicatives, sources constructeurs belges (juin 2026). ATN calculé selon la formule officielle SPF Finances (revenus 2026).
Faut-il choisir un modèle bon marché pour minimiser l'ATN ?
Tant que la valeur catalogue reste sous ~49 300 €, l'ATN est plafonné au minimum. Choisir une Renault 5 plutôt qu'une Model Y ne change rien à la charge fiscale. Par contre, la mensualité de leasing, l'assurance et la TMC (61,50 € en Flandre depuis janvier 2026, ~100 € à Bruxelles et en Wallonie), elles, varient.
Combien l'ATN coûte-t-il sur votre fiche de paie ?
L'ATN n'est pas un prélèvement direct. Il augmente votre revenu imposable. L'impact net dépend de votre taux marginal d'imposition. En Belgique, la plupart des salariés avec voiture de société sont dans la tranche à 45 % (revenus entre 28 430 € et 46 440 €) ou à 50 % (au-delà de 46 440 €).
Pour un ATN de 1 690 €/an au taux marginal de 45 %, l'impact net est de ~761 €/an, soit 63 €/mois. Au taux de 50 %, c'est ~845 €/an, soit 70 €/mois. C'est le coût réel de la voiture de société électrique sur votre salaire. Selon UCM (janvier 2026), le précompte professionnel est retenu mensuellement par l'employeur et régularisé dans la déclaration annuelle.
Et si vous payez une contribution personnelle ?
Beaucoup d'employeurs demandent une contribution pour l'usage privé : entre 50 et 150 €/mois. Ce montant est soustrait de l'ATN imposable. Avec une contribution de 75 €/mois (900 €/an), l'ATN de 1 690 € tombe à 790 € imposable, soit un impact net d'environ 30 €/mois au lieu de 63 €. La contribution ne peut pas ramener l'ATN sous zéro.
ATN électrique vs thermique : quelle économie réelle ?
C'est ici que le basculement vers l'électrique prend tout son sens. Prenons trois voitures de société à 45 000 € de catalogue, même prix, motorisations différentes :
| VE (0 g CO₂) | Essence (120 g) | Diesel (120 g) | |
|---|---|---|---|
| Taux CO₂ appliqué | 4 % | 10,5 % | 11,7 % |
| ATN annuel | 1 690 € (min.) | 4 050 € | 4 513 € |
| ATN mensuel brut | 141 € | 338 € | 376 € |
| Impact net (~45 %) | ~63 €/mois | ~152 €/mois | ~169 €/mois |
Un salarié qui passe d'un diesel à une VE de même prix catalogue économise environ 106 €/mois en net sur sa fiche de paie, soit plus de 1 270 € par an. Sur un contrat de leasing de 48 mois, c'est plus de 5 000 € d'économie cumulée rien que sur l'ATN. Les valeurs de référence CO₂ pour 2026 sont de 70 g/km (essence) et 58 g/km (diesel), publiées par AR du 15 décembre 2025 (FLEET.be, décembre 2025). Ces références baissent chaque année, ce qui fait mécaniquement augmenter l'ATN des thermiques.
Le verdict de christophe-f
Le coefficient d'âge fait-il baisser l'ATN chaque année ?
En théorie, oui. Le coefficient diminue progressivement :
| Année | Coefficient | Réduction |
|---|---|---|
| 0-12 mois | 100 % | — |
| 13-24 mois | 94 % | −6 % |
| 25-36 mois | 88 % | −12 % |
| 37-48 mois | 82 % | −18 % |
| 49-60 mois | 76 % | −24 % |
| 61+ mois | 70 % | −30 % (plancher) |
En pratique, pour la majorité des VE, ce mécanisme ne change rien. L'ATN calculé est déjà en dessous du minimum. Reprenons la Tesla Model Y à 47 990 € sur un leasing de 48 mois :
- Année 1 : 1 645 € calculé → 1 690 € (minimum appliqué)
- Année 2 : 1 547 € calculé → 1 690 € (minimum appliqué)
- Année 3 : 1 448 € calculé → 1 690 € (minimum appliqué)
- Année 4 : 1 349 € calculé → 1 690 € (minimum appliqué)
Sur les quatre années, l'ATN reste bloqué au plancher. Le coefficient d'âge est utile uniquement pour les VE premium au-delà de ~49 300 € de catalogue. Pour une Mercedes EQE à 74 000 €, l'ATN passe de 2 537 € en année 1 à 2 080 € en année 4, soit 457 € d'écart annuel.
Nouveau en Flandre depuis janvier 2026
Côté taxes régionales, la Flandre a mis fin à l'exonération de TMC et de taxe de circulation annuelle pour les VE immatriculées à partir du 1er janvier 2026 (VRT NWS, octobre 2025). Les montants restent modestes : 61,50 € de TMC unique et 69 à 87 €/an de taxe de circulation. En Wallonie et à Bruxelles, la taxe annuelle pour VE est plafonnée autour de 100 €/an. Ces taxes sont distinctes de l'ATN et sont à charge de l'employeur lorsqu'il s'agit d'une voiture de société.
